ALLGEMEINE STEUERLICHE INFORMATIONEN

Alle Infos zu verschiedenen steuerlichen Änderungen:

Aktuelles:

 

Am 11. Dezember 2018 wurden mit dem Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (BGBl. I S. 2338) unterschiedliche Maßnahmen zur gezielten Förderung der umweltfreundlichen Mobilität umgesetzt. Sie betreffen die Steuerfreiheit von Jobtickets und Dienstfahrrädern sowie die weitere Förderung der Elektromobilität, mehr...

 

 

Arbeitszimmer:

 

Umfassende Darstellung und Details im einem BMF-Schreiben, mehr... (.pdf)

 

 

 

Entfernungspauschale ab 2014, 2015:

 

Entfernungspauschale vgl. hierzu das BMF-Schreiben, mehr... (.pdf)

 

 

 

Ferienjob:

 

Ferienjob - steuerliche Hinweise, mehr...

 

 

 

GoBds = Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff:

 

Es sind die erweiterten Pflichten der neuen GoBds gemäß dem neuen BMF-Schreiben vom 28.11.2019 zu beachten, mehr... (.pdf)

 

 

 

Elektronische Ladenkassen und sonstige elektronische Aufzeichnungssysteme:

 

Registrierkassen: Seit 01.01.2017 bestehen neue Anforderungen an elektronische Kassensysteme, vgl. hierzu das Merkblatt der OFD Karlsruhe, mehr... (.pdf)

 

Aktuell ist auf die Nichtbeanstandungsregelung bei Verwendung elektronischer Aufzeichnungssysteme im Sinne des § 146a AO ohne zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung nach dem 31. Dezember 2019 hinzuweisen, mehr..

 

 

Außerdem ist auf das Merkblatt zur Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung bei Verwendung eines elektronischen Aufzeichnungssystems des Landesamt für Steuern Niedersachsen von 2019 zu verweisen, mehr… (.pdf)

 

 

 

Steuerklassenwahl in 2019 und 2020:

 

Aus dem nachstehenden Merkblatt ergibt sich die optimale

 

Steuerklassenwahl für 2019, mehr... (.pdf)

 

Steuerklassenwahl für 2020, mehr...(.pdf)

 

 

 

Reisekosten ab 2014:

 

Bei den Reisekosten ergaben sich ab 2014 Änderungen. Wir verweisen auf das BMF-Schreiben, mehr... (.pdf)

 

Ergänzungen ergeben sich in einem neuen BMF-Schreiben, mehr... (.pdf)

 

Reisekostensätze für Reisen in das Ausland:

 

Ab 2019 ergeben sich folgende Reisekostensätze im Ausland, mehr... (.pdf) 

 

Ab 2020 ergeben sich folgende Reisekostensätze im Ausland, mehr... (.pdf)

 

 

 

 

 

 

 

Regelmäßige Arbeitsstätte:

 

Neue Kriterien für die regelmäßige Arbeitsstätte, mehr... (.pdf)

 

 

 

Entfernungspauschale ab 2014:

 

Entfernungspauschale vgl. hierzu das neue BMF-Schreiben, mehr... (.pdf)

 

 

 

Rechnungsaufbewahrung für Privatleute:

 

Durch das Gesetz zur Intensivierung der Bekämpfung der Schwarzarbeit und damit zusammenhängender Steuerhinterziehung sind seit 01. August 2004 auch Änderungen für Privatleute zu beachten. Zuerst muss der Unternehmer, der sog. grundstücksbezogene Leistungen wie z.B. Bauleistungen, Gartenarbeiten oder Instandhaltungsarbeiten an Gebäuden erbringt, innerhalb von 6 Monaten nach Ausführung der Leistung eine Rechnung erstellen. Der private Leistungsempfänger ist verpflichtet, diese Rechnung zwei Jahre aufzubewahren. Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung oder eine andere beweiskräftige Unterlage ausgestellt wurde. Dies gilt auch dann, wenn der Beleg für andere steuerliche Zwecke nicht benötigt wird. Die Nichtbefolgung dieser Pflichten ist eine Ordnungswidrigkeit, die mit einer Geldbuße bis zu 500 Euro bei den Auftraggebern und bis zu 5.000 Euro bei den Unternehmen geahndet werden kann. Kontrollen führt hierbei die Zollverwaltung durch. (Quelle: Hessisches Finanzministerium)

 

 

 

Einkommensteuer:

 

Behinderung - Pauschbeträge und Mehraufwendungen für behinderte Personen, mehr...

 

Fahrtenbuch für die Kfz-Nutzung: Im Rahmen der Betriebsprüfungen werden die Fahrtenbücher für die Kfz-Nutzung regelmäßig einer intensiven Überprüfung unterzogen. Es ist darauf zu achten, dass die betrieblichen und privaten Fahrten regelmäßig entsprechend den Vorgaben der Verwaltung dokumentiert werden.

 

Familienangehörige: Bei Steuergestaltungen mit Familienangehörigen gilt es einige Besonderheiten zu beachten, mehr... (.pdf)

 

Ferienjobs: Bei Ferienjobs sind Besonderheiten zu beachten, mehr...

Weitere Hinweise zu Nebenjobs von Studenten und Schülern finden Sie hier, mehr...

 

Kinderbetreuungskosten: Grundsätzlich können 2/3 der Aufwendungen für Kinderbetreuung, max. bis 4.000 Euro pro Kind, als sog. Kinderbetreuungskosten steuerlich geltend gemacht werden - also keine Kosten für Nachhilfe oder Musikunterricht. Das BMF hat hierzu ein Anwendungsschreiben erlassen, mehr... (.pdf)

 

Renten und Pensionen: Mit dem Alterseinkünftegesetz hat sich die Besteuerung der Renten geändert. Die neue Systematik besteht aus einer nachgelagerten Versteuerung. Bis zum Jahr 2040 wird der Besteuerungsanteil der Renten bis auf 100 % erhöht. Bei den Pensionen kommt es während dieser Zeit zu einem Abschmelzen des Versorgungsfreibetrags. Weitere Informationen erfahren Sie aus der Broschüre des Bundesministeriums der Finanzen (Stand 5.2010), mehr... (.pdf)

 

Vermietung und Verpachtung von Immobilien - Leitfaden des Finanzministeriums, mehr... (.pdf)

 

Sachbezugswerte für Verpflegung: Die Werte sind:

 

Werte für 2018, mehr... (.pdf)

Werte für 2019, mehr... (.pdf)

Werte für 2020, mehr... (.pdf)

 

 

 

Gemeinnützigkeitsrecht:

 

Allgemeines: Vorstände von Vereinen und sonstigen Gemeinnützigen Einrichtungen haben im Rahmen der Betriebsführung besondere Vorschriften zu beachten. Bei Verstößen besteht die Gefahr der Aberkennung der Gemeinnützigkeit, die mit erheblichen steuerlichen Nachteilen verbunden ist. Schließlich kommt es dann auch regelmäßig zur persönlichen Haftung des Vorstandes.

 

Recht - Vereinsrecht - hierzu verweisen wir auf den nachfolgenden Leitfaden (Stand 11.2011), mehr ... (.pdf)

 

Spendenbescheinigungen: Es sind dabei die Regelungen des jeweils aktuellen BMF-Schreibens zu beachten. Beispielsweise dürfen weder Danksagungen noch Werbung angebracht werden. Dies kann ggf. auf der Rückseite vermerkt werden. Die Textpassagen in den Mustern sind beizubehalten, Umformulierungen sind unzulässig.

 

Bei sog. Aufwandsspenden ist folgendes zu beachten, mehr... (.pdf)

 

 

 

 

Umsatzsteuer und Vorsteuer:

Elektronische Rechnungsstellung:

 

Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung, mehr... (.pdf)

 

BMF-Schreiben zur elektronischen Rechnungsstellung, mehr... (.pdf)

 

 

 

Innergemeinschaftliche Lieferungen:

Aktuelles

 

Die EU plant, das System der Mehrwertsteuer umfassend zu reformieren. Ziel ist es, zu einem einfacheren und weniger missbrauchsanfälligen Mehrwertsteuersystem in der EU zu kommen. Als einen ersten Schritt zur Missbrauchs- und Betrugsbekämpfung wurden die sog. Quick Fixes beschlossen und die Mehrwertsteuersystemrichtlinie (MwStSystRL) geändert. Die Quick Fixes wurden ab 01.01.2020 in nationales Recht umgesetzt, mehr…

 

 

 

 

 

Sonstiges:

 

Kleinunterunternehmerregelung - aktuelles Urteil des Finanzgerichts Düsseldorf vom 20.06.2008, 1 K 3124/07: Für sog. Kleinunternehmer gibt es nach § 19 UStG eine Vereinfachung dahingehend, dass bei einem Umsatz bis zu 17.500 Euro (ab 2020: 22.000.- Euro) keine Umsatzsteuer zu bezahlen ist. Im Rahmen der Existenzgründung schätzt der Unternehmer den Umsatz. Nach dem vorstehenden Urteil kann der Unternehmer seine Prognose bei Abgabe der Umsatzsteuererklärung noch korrigieren, wenn die tatsächlichen Verhältnisse der Prognose nicht entsprechen. Dies war bisher nicht möglich. 

 

 

 

Sonstiges:

 

Info - Steuern für Existenzgründer: Als Existenzgründer sollte man sich rechtzeitig hinsichtlich der steuerlichen Pflichten und Besonderheiten informieren. Für Auskünfte stehen wir gerne zur Verfügung. 

 

 

 

 

 

 

PHOTOVOLTAIKANLAGEN

 

Wir verweisen hierbei auf den Leitfaden des Bayerischen Landesamtes für Steuern von 2015, mehr... (.pdf)

 

 

 

GESETZLICHE ÄNDERUNGEN UND GESETZESVORGABEN IM STEUERRECHT UND HANDELSRECHT (nach ABC)

Abgeltungsteuer:

 

Kreditderivate: Im Zusammenhang mit der Abgeltungssteuer bei Kreditderivaten ergeben sich Besonderheiten.

Die Besteuerung bzw. der Steuerabzug erfolgt auf der Basis einer sog. Cash-Flow-Besteuerung. Diese knüpft an die während der Laufzeit des Kontrakts zu leistenden Ausgleichszahlungen. Die getätigten Aufwendungen werden dabei als negative Beträge zum Zeitpunkt der ersten Ausgleichszahlung berücksichtigt, mehr... (.pdf)

 

 

 

LÖHNE UND GEHÄLTER (nach ABC)

derzeit nicht belegt

 

 

 

BERECHNUNGEN

Außergewöhnliche Belastungen - Zumutbare Belastungen:

 

Der Rechner ermittelt die Höhe der zumutbaren Belastung gemäß § 33 Absatz 3 EStG und den Betrag der abziehbaren außergewöhnlichen Belastungen nach den Grundsätzen des Urteils des Bundesfinanzhofs vom 19.01.2017 - VI R 75/14 und informiert über den betragsmäßigen Unterschied zur bisherigen Verwaltungspraxis, mehr…

 

 

 

 

Einkommensteuer:

 

Geben Sie Ihr Einkommen ein und ermitteln Sie die Höhe der zu tragenden Steuerlast, mehr...

 

 

 

Elterngeldrechner:

 

Das Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend hat einen Elterngeldrechner bereit gestellt, mehr...

 

 

 

Erbschaftsteuer:

 

derzeit nicht belegt 

 

 

 

Faktorverfahren:

 

Berechnung nach dem neuen Faktorverfahren, mehr... 

 

 

 

Firmenwagenrechner:

 

Mit dem Rechner können Sie den geldwerten Vorteil aus der Kfz-Nutzung berechnen, der zu versteuern ist, mehr...

 

 

 

Übergangsbereich bei monatlichem Verdienst zwischen 450,01 und 1.300 €:

 

Soweit Beschäftigte einen monatlichen Verdienst zwischen 450,01 und 1.300,00 Euro haben, erfolgt hinsichtlich der Sozialversicherung ein Beitragsvorteil gegenüber einer normalen Beschäftigung. Man spricht hierbei vom sog. Übergangsbereich.

Berechnung Übergangsbereich (ursprünglich: Gleitzonenregelung), mehr....

 

 

 

Leasingrechner:

 

Leasingrate berechnen, mehr...

 

 

 

Reisekosten:

 

derzeit nicht belegt

 

 

 

Rürup-Rente:

 

Die Rürup-Rente gehört wie auch die gesetzliche Rentenversicherung zur sog. Basisrente. Diese können Sie zusätzlich abschließen, um Ihre Versorgung im Alter aufzubessern. Inwieweit Sie die Beiträge hierzu steuerlich absetzen können, kann mit der nachfolgenden Berechnung ermittelt werden.

Berechnung für Rürup-Rente, mehr....

 

 

 

Rentenrechner/ Alterseinkünfte:

 

 

Mit Wirkung ab dem Veranlagungszeitraum 2005 wurde die Besteuerung von Alterseinkünften neu geregelt und ein schrittweiser Abbau der unterschiedlichen Steuervergünstigungen für Renten und Versorgungsbezüge bis zum Jahr 2040 eingeleitet.

 

Mit dem Alterseinkünfte-Rechner können Seniorinnen und Senioren ihre Einkommensteuer ermitteln und sich so einen Eindruck von ihrer steuerlichen Situation verschaffen. Der Rechner berücksichtigt dabei die gängigen, für Bezieher von Alterseinkünften bedeutsamen Sachverhalte. Im Vordergrund stehen die persönlichen Freibeträge bei Renten und Pensionen, sowie der Abzug von Pauschbeträgen und Aufwendungen. Erläuterungen und Hinweise, sowie Links zu weiteren Informationsquellen helfen beim Ausfüllen des Eingabeformulars. Die Berechnung der einzelnen, für die Einkommensbesteuerung maßgeblichen Beträge wird detailliert dargestellt, mehr…

 

 

 

 

LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT

derzeit nicht belegt

 

 

 

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